В 2025 году ставки подоходного налога и размер стандартных налоговых вычетов следующие:
Ставка подоходного налога с доходов физических лиц составляет 13% (2024 — 13%).
Размеры стандартных налоговых вычетов, действовавшие в 2024 году, проиндексированы и с 1 января 2025 года составляют:
192 белорусских рубля (вместо 174) в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1164 белорусских рубля (вместо 1054);
56 белорусский рубль (вместо 51) в месяц на каждого ребенка и иждивенца;
107 белорусских рублей (вместо 97) в месяц на каждого ребенка родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю;
272 белорусских рублей (вместо 246) для физических лиц, относящихся к льготным категориям плательщиков;
730 белорусских рублей для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (вместо 620).
Ставка подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, исчисленных налоговым органом в соответствии с законодательством исходя из сумм превышения расходов над доходами не изменилась и составляет 26 процентов.
Ставка подоходного налога с физических лиц в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных не сыгравших ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр — юридических лиц Республики Беларусь не изменилась и составляет 4 процента.
Ставка 25 процентов в отношении совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 220 000 белорусских рублей (вместо 200 000).
При этом исчисление подоходного налога с физических лиц по ставке 25 процентов с суммы превышения таких доходов осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 219 настоящего Кодекса.
Вниманию налоговых агентов: напоминаем, что согласно пункту 6 статьи 85 Налогового кодекса Республики Беларусь государственные органы, иные организации, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством, белорусские индивидуальные предприниматели обязаны представлять сведения о доходах физических лиц по перечню, в порядке и сроки, установленные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 №201 «О представлении сведений о доходах физических лиц».
Так, сведения о доходах физических лиц представляются ежегодно – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.
Таким образом, сведения о доходах физических лиц за 2024 год представляются не позднее 1 апреля 2025 года.
Подготовил:
начальник управления налогообложения
физических лиц С.М.Жук»